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某化妝品生產(chǎn)企業(yè)（為增值稅一般納稅人）本月銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額600000元。另將自產(chǎn)的高檔化妝品一批贈(zèng)送給某協(xié)作企業(yè)，生產(chǎn)成本總計(jì)為100000先。無市場(chǎng)售價(jià)可供參考，該高檔化妝品適用消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤(rùn)率為5%。要求：計(jì)算本月的計(jì)稅銷售額

84785035| 提問時(shí)間：2023 01/15 15:19
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良老師1
金牌答疑老師
職稱：計(jì)算機(jī)高級(jí)
本月有兩個(gè)銷售事項(xiàng)，一是600000元不含稅銷售額，二是100000元贈(zèng)送貨物銷售。不含稅銷售額600000元按15%消費(fèi)稅稅率計(jì)算，計(jì)稅銷售額應(yīng)為：600000÷（1-15%）=696000元。其中，贈(zèng)送貨物的計(jì)稅銷售額的計(jì)算方法為：產(chǎn)品成本100000×（1+5%）=10500000，即10500000×15%=157500元即為贈(zèng)送貨物的計(jì)算稅銷售額。綜上，本月的計(jì)稅銷售額為696000+157500=853500元。 拓展知識(shí)：有些技術(shù)性產(chǎn)品，一般消費(fèi)稅稅率不適用，使用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式計(jì)算稅額，即根據(jù)成本價(jià)計(jì)算稅額。計(jì)稅方式以國(guó)家的規(guī)定為準(zhǔn)，如有疑問請(qǐng)咨詢稅務(wù)部門。
2023 01/15 15:31
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