免費(fèi)問答

1.如果委托加工的B材料收回后繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，甲公司需要根據(jù)“三條一單”要求填寫專用發(fā)票，用于對(duì)外報(bào)銷發(fā)票，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)開具發(fā)票。同時(shí)，甲公司應(yīng)當(dāng)辦理記賬處理，首先將80000元的A材料成本分別記入“原材料-A材料”及“加工費(fèi)”，再把5000元加工費(fèi)余額支出，然后將6500元增值稅支出作為“應(yīng)交稅費(fèi)”；最后將20000元消費(fèi)稅登記記入“應(yīng)收稅費(fèi)”，抵充“應(yīng)交稅費(fèi)”，余額支出。 2.如果委托加工的B材料收回后直接對(duì)外出售，甲公司應(yīng)于“銷售收入”項(xiàng)下記入收入；并將應(yīng)稅消費(fèi)品出售時(shí)所收取的消費(fèi)稅記入“應(yīng)收稅費(fèi)”；由于增值稅未分開收取，因此發(fā)生誤差時(shí)，應(yīng)按照發(fā)票凈額的比例計(jì)提增值稅，對(duì)未計(jì)提或抵扣錯(cuò)誤的增值稅，甲公司應(yīng)額外增加計(jì)提或進(jìn)行抵扣補(bǔ)正。 拓展知識(shí)：加工費(fèi)是指企業(yè)委托外單位加工生產(chǎn)商品時(shí)，支付外單位的費(fèi)用。包括加工、燙印、裝載等費(fèi)用，它不含增值稅，而加工費(fèi)一般與材料成本在計(jì)算銷售成本時(shí)，其成本會(huì)相應(yīng)增高，對(duì)公司的收益有一定的負(fù)面影響。