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資料三:企業(yè)在每季度未的理想現(xiàn)金余額是50000元,且不得低于50000元。如果當(dāng)季度現(xiàn)金不足,則向銀行取得短期借款;如果當(dāng)季度現(xiàn)金溢,則償還銀行短期借款。短期借款的年利率為10%,按季度償付利息,借款和還款的數(shù)額須為1000元的整數(shù)倍。假設(shè)新增借款發(fā)生在季度初,歸還借款發(fā)生在季度末。2022年第一季度,在未考慮銀行借款情況下的現(xiàn)金余額(即現(xiàn)金余缺)為26700元。假設(shè)2022年初,企業(yè)沒有借款。要求:(1)根據(jù)資料-,計算:1W產(chǎn)品的第一季度現(xiàn)金收入;資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算中應(yīng)收賬款的年末數(shù)。(4分)(2)根據(jù)資料一和資料二,計算:1第一季度預(yù)計材料期末存貨量;2第二季度預(yù)計材料采購量;第三季度預(yù)計材料采購金額。(6分)(3)根據(jù)資料三,計算第一季度現(xiàn)金預(yù)算中,1取得短期借款金額2短期借款利息金額期末現(xiàn)金余額。(10分)(20.0分)

84785018| 提問時間:2023 01/16 12:36
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(1)根據(jù)資料一,1W產(chǎn)品的第一季度現(xiàn)金收入=總產(chǎn)品銷售量*1W產(chǎn)品每臺定價=10000*1000=1000000元; 資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算中應(yīng)收賬款的年末數(shù)=1W產(chǎn)品銷售量*0.75=10000*0.75=7500元。 (2)根據(jù)資料一和資料二,計算:1第一季度預(yù)計材料期末存貨量=第一季度預(yù)計產(chǎn)品消耗量*材料價格=4000*500=20000元;2第二季度預(yù)計材料采購量=第二季度預(yù)計產(chǎn)品產(chǎn)量*材料價格=3000*500=15000元;第三季度預(yù)計材料采購金額=第三季度預(yù)計產(chǎn)品產(chǎn)量*材料價格=2000*500=10000元。 (3)根據(jù)資料三,計算第一季度現(xiàn)金預(yù)算中,1取得短期借款金額=理想現(xiàn)金余額-實際現(xiàn)金余額=50000-26700=23300元;2短期借款利息金額=取得短期借款的金額*年利率/4=23300*0.1/4=577.5元;期末現(xiàn)金余額=實際現(xiàn)金余額+短期借款金額-短期借款利息金額=26700+23300-577.5=49422.5元。 拓展知識:現(xiàn)金預(yù)算是對短期活動的財務(wù)預(yù)測,是企業(yè)進(jìn)行短期財務(wù)決策的重要參考,是企業(yè)管理資金的重要工具。現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)考慮收入、支出、存貨、短期借款等情況,及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收支情況、預(yù)測短期現(xiàn)金赤字,避免企業(yè)現(xiàn)金流不足。
2023 01/16 12:49
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