資料三:企業(yè)在每季度未的理想現(xiàn)金余額是50000元,且不得低于50000元。如果當(dāng)季度現(xiàn)金不足,則向銀行取得短期借款;如果當(dāng)季度現(xiàn)金溢,則償還銀行短期借款。短期借款的年利率為10%,按季度償付利息,借款和還款的數(shù)額須為1000元的整數(shù)倍。假設(shè)新增借款發(fā)生在季度初,歸還借款發(fā)生在季度末。2022年第一季度,在未考慮銀行借款情況下的現(xiàn)金余額(即現(xiàn)金余缺)為26700元。假設(shè)2022年初,企業(yè)沒有借款。要求:(1)根據(jù)資料-,計算:1W產(chǎn)品的第一季度現(xiàn)金收入;資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算中應(yīng)收賬款的年末數(shù)。(4分)(2)根據(jù)資料一和資料二,計算:1第一季度預(yù)計材料期末存貨量;2第二季度預(yù)計材料采購量;第三季度預(yù)計材料采購金額。(6分)(3)根據(jù)資料三,計算第一季度現(xiàn)金預(yù)算中,1取得短期借款金額2短期借款利息金額期末現(xiàn)金余額。(10分)(20.0分)
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速問速答(1)根據(jù)資料一,1W產(chǎn)品的第一季度現(xiàn)金收入=總產(chǎn)品銷售量*1W產(chǎn)品每臺定價=10000*1000=1000000元;
資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算中應(yīng)收賬款的年末數(shù)=1W產(chǎn)品銷售量*0.75=10000*0.75=7500元。
(2)根據(jù)資料一和資料二,計算:1第一季度預(yù)計材料期末存貨量=第一季度預(yù)計產(chǎn)品消耗量*材料價格=4000*500=20000元;2第二季度預(yù)計材料采購量=第二季度預(yù)計產(chǎn)品產(chǎn)量*材料價格=3000*500=15000元;第三季度預(yù)計材料采購金額=第三季度預(yù)計產(chǎn)品產(chǎn)量*材料價格=2000*500=10000元。
(3)根據(jù)資料三,計算第一季度現(xiàn)金預(yù)算中,1取得短期借款金額=理想現(xiàn)金余額-實際現(xiàn)金余額=50000-26700=23300元;2短期借款利息金額=取得短期借款的金額*年利率/4=23300*0.1/4=577.5元;期末現(xiàn)金余額=實際現(xiàn)金余額+短期借款金額-短期借款利息金額=26700+23300-577.5=49422.5元。
拓展知識:現(xiàn)金預(yù)算是對短期活動的財務(wù)預(yù)測,是企業(yè)進(jìn)行短期財務(wù)決策的重要參考,是企業(yè)管理資金的重要工具。現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)考慮收入、支出、存貨、短期借款等情況,及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收支情況、預(yù)測短期現(xiàn)金赤字,避免企業(yè)現(xiàn)金流不足。
2023 01/16 12:49
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- 甲企業(yè)僅生產(chǎn)并銷售W產(chǎn)品,2022年有關(guān)預(yù)算相關(guān)資料如下:電資料一:w產(chǎn)品的預(yù)計產(chǎn)銷量相同,2022年第一至第四季度的預(yù)計產(chǎn)銷量分別為100件、200件、300件和400件,預(yù)計產(chǎn)品銷售單價為1000元/件。預(yù)計銷售收入中,60%在本季度收到現(xiàn)金,40%在下季度收到現(xiàn)金。2021年末應(yīng)收賬款余額為80000元。不考慮增值稅及其他因素的影響。答題詳情資料二:2022年年初材料存貨量為500千克,每季度末材料存貨量按下-季度生產(chǎn)需要量的10%確定。單位產(chǎn)品用料標(biāo)準(zhǔn)為10千克/件,單位材料價格標(biāo)準(zhǔn)為5元/千克。材料采購款有50%在本季度支付現(xiàn)金,另外50%在下一季度支付。資料三:企業(yè)在每季度未的理想現(xiàn)金余額是50000元,且不得低于50000元。如果當(dāng)季度現(xiàn)金不足,則向銀行取得短期借款;如果當(dāng)季度現(xiàn)金溢,則償還銀行短期借款。短期借款的年利率為10%,按季度償付利息,借款和還款的數(shù)額須為1000元的整數(shù)倍。假設(shè)新增借款發(fā)生在季度初,歸還借款發(fā)生在季度末。2022年第一季度,在未考慮銀行借款情況下的現(xiàn)金余額(即現(xiàn)金余缺)為26700元。假設(shè)2022年初,企業(yè)沒有借款。要求 115
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- 濱海公司2022年有關(guān)預(yù)算資料如下:29501、該企業(yè)6月初現(xiàn)金余額為6250元2、6月份經(jīng)營現(xiàn)金收入為43000元,現(xiàn)金支出為38350元:3、預(yù)計該企業(yè)在現(xiàn)金不足時,向銀行申請短期借款,借款金額為1000元的整數(shù)倍;現(xiàn)金有多余時歸還銀行借款,還款本金為1000元的整數(shù)倍。借款在期初,還款在期末,借款年利率12%。企業(yè)在3月末有長期借款14000元,利息率為15%,需要在6月末支付利息。4、預(yù)計該企業(yè)期末現(xiàn)金余額的規(guī)定范圍是6000~7000元。則6月份可以向銀行還款多少元6月末現(xiàn)金余額為多少元 137
- 該公司在 2019 年 9 月末的現(xiàn)金余額為 65 萬元,沒有短期投資。該公司在 2019 年 9 月末的長期借款余額為 200 萬元,短期借款余額為零。 公司根據(jù)下一個月的現(xiàn)金凈需求額外加 50 萬元浮動額確定月末最低現(xiàn)金余額,如下一個月的現(xiàn)金凈需求為負(fù),則最低現(xiàn)金余額為 50 萬元。 現(xiàn)金凈需求額等于現(xiàn)金支出合計扣減現(xiàn)金收入合計, 預(yù)計 2020 年 1 月現(xiàn)金凈需求額為負(fù)。實有現(xiàn)金不足最低現(xiàn)金余額時,需向銀行申請短期借款,超過最低現(xiàn)金余額時需償還短期借款。銀行要求借款和償還本金的金額均為 100 萬元的整數(shù)倍。新增借款發(fā)生在期初,償還借款本金發(fā)生在期末,短期借款年利率為12%,短期借款利息每月末支付一次;長期借款年利率為15%,長期借款利息每季末支付一次。假設(shè)不考慮借款的交易費用。 這段話什么意思 421
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