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老師好，房地產(chǎn)銷售時該房109萬，應(yīng)交增值稅9萬，因為符合土地出讓金扣除政策，扣除土地出讓金10.9萬，實際繳納8.1萬的增值稅，問應(yīng)當(dāng)開具發(fā)票金額是多少
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根據(jù)您提供的信息，您應(yīng)當(dāng)開具發(fā)票金額為109萬元。
2023 01/16 13:13
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房地產(chǎn)銷售時該房109萬，應(yīng)交增值稅9萬，因為符合土地出讓金扣除政策，扣除土地出讓金10.9萬，實際繳納8.1萬的增值稅，銷售額為90萬，
請問上述會計分錄是怎么寫？
A: 借：預(yù)收賬款109萬 貸：主營業(yè)務(wù)收入100萬 增值稅9萬。（但是實際繳納增值稅是8.1萬，分錄的增值稅與繳納的增值稅不符合）
B:借：預(yù)收賬款109萬 貸 主營業(yè)務(wù)收入90萬 增值稅8.1萬 開發(fā)成本-土地出讓金10.9萬 （但是這個主營業(yè)務(wù)收入與開發(fā)票的金額又不相同，增值稅申報表上的銷售額是發(fā)票面值/1.09）
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