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2022年企業(yè)所得稅的匯算清繳，主要會(huì)促使企業(yè)制定相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄，來(lái)核算期末稅款的準(zhǔn)備，以及企業(yè)應(yīng)當(dāng)支付的所得稅額，也可能會(huì)進(jìn)行調(diào)整完善所得稅的計(jì)算準(zhǔn)備，以確保繳納的所得稅額的正確性。 2022年匯算清繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄主要有： 1.生成借方科目“企業(yè)所得稅-應(yīng)實(shí)繳”，貸方科目“銀行存款”； 2.生成借方科目“發(fā)生在期間的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)折舊”，貸方科目“企業(yè)所得稅-應(yīng)實(shí)繳”； 3.生成借方科目“工資支出”，貸方科目“企業(yè)所得稅-應(yīng)實(shí)繳”； 4.生成借方科目“企業(yè)所得稅-應(yīng)實(shí)繳”，貸方科目“企業(yè)所得稅-應(yīng)稅收入”； 5.生成借方科目“企業(yè)所得稅-應(yīng)實(shí)繳”，貸方科目“應(yīng)交稅費(fèi)”； 6.生成借方科目“企業(yè)所得稅-應(yīng)實(shí)繳”，貸方科目“應(yīng)交所得稅費(fèi)”； 7.生成借方科目“企業(yè)所得稅-應(yīng)實(shí)繳”，貸方科目“應(yīng)付所得稅費(fèi)”； 8.生成借方科目“稅金及附加-應(yīng)實(shí)繳”，貸方科目“企業(yè)所得稅-應(yīng)實(shí)繳”； 9.生成借方科目“預(yù)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅”，貸方科目“企業(yè)所得稅-應(yīng)實(shí)繳”。 2023年對(duì)2022年的會(huì)計(jì)分錄，需要對(duì)當(dāng)年應(yīng)實(shí)繳的企業(yè)所得稅費(fèi)重新核算，制定相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄，以及發(fā)生在期間的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)折舊，工資支出、稅金及附加-應(yīng)實(shí)繳、預(yù)交稅費(fèi)等，以保障在2022年度結(jié)算稅款，以及2023年對(duì)2022年的會(huì)計(jì)分錄的正確性。 拓展知識(shí)：為了準(zhǔn)確繳納所得稅，企業(yè)在匯算清繳的過(guò)程中，要注意報(bào)送報(bào)表的準(zhǔn)確性，并積極發(fā)揮稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核檢查作用，科學(xué)高效的處理企業(yè)所得稅的問(wèn)題。此外，企業(yè)還要根據(jù)當(dāng)前的稅法規(guī)定，及時(shí)修改和完善相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄，確保當(dāng)期繳納的稅款正確，以免發(fā)生納稅方面的違法行為。