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實(shí)務(wù)
問題已解決
匯算清繳退回去年多交的企業(yè)所得稅,應(yīng)該如果做分錄,
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速問速答應(yīng)用分錄如下:
1、企業(yè)所得稅貸項(xiàng)科目:借:應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅 6100貸:應(yīng)退稅款——企業(yè)所得稅 6100.
2、現(xiàn)金科目:借:應(yīng)收稅款6100 貸:現(xiàn)金 6100.
分錄的作用在于體現(xiàn)出企業(yè)對(duì)去年多交的企業(yè)所得稅的退稅款及現(xiàn)金實(shí)際的支付的情況,退稅會(huì)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表產(chǎn)生影響,其表現(xiàn)形式就是應(yīng)收稅款的變化。分錄還可以幫助企業(yè)完成稅務(wù)核算,讓企業(yè)在會(huì)計(jì)管理活動(dòng)中能夠準(zhǔn)確地表示出稅款的變動(dòng)情況,以便在財(cái)務(wù)報(bào)表中正確反映出稅款的實(shí)際情況。
拓展知識(shí):
在實(shí)際會(huì)計(jì)核算中,企業(yè)應(yīng)了解計(jì)算企業(yè)所得稅的方法及標(biāo)準(zhǔn):
1、確定企業(yè)所得稅是指確定納稅人應(yīng)納稅的范圍,確定企業(yè)征稅收入的性質(zhì),按照征稅收入性質(zhì)規(guī)定的減除費(fèi)用及稅前扣除項(xiàng)目,按照稅率表中的稅率對(duì)其減除后純收入計(jì)算出應(yīng)交稅費(fèi)的數(shù)額。
2、核定企業(yè)所得稅是指納稅機(jī)關(guān)按照確定的稅費(fèi)計(jì)算數(shù)額,減去納稅人認(rèn)定的扣除數(shù)額、已交納的稅費(fèi),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定,得出最終交納的稅費(fèi)數(shù)額。
2023 01/16 13:25
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