問(wèn)題已解決

老師,就是做錯(cuò)會(huì)計(jì)期間了,應(yīng)該是8月收到發(fā)票后做這個(gè)分錄,但是不小心做到7月了,發(fā)票是開(kāi)票日期是8月的,現(xiàn)在想要調(diào)整賬面進(jìn)項(xiàng)稅 怎么處理

84784994| 提問(wèn)時(shí)間:2023 01/16 13:35
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青檸
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
處理這類賬面進(jìn)項(xiàng)稅的調(diào)整要遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及會(huì)計(jì)核算規(guī)則,首先,應(yīng)當(dāng)在原有借方科目做調(diào)整,將進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi)調(diào)出,準(zhǔn)備做出此調(diào)整單。 此調(diào)整單分兩部分:一部分是8月的發(fā)票,應(yīng)在8月做出正確的調(diào)整;另一部分是7月的發(fā)票,應(yīng)該在7月做出調(diào)整。在8月的發(fā)票的借方項(xiàng)目為:進(jìn)項(xiàng)稅額;貸方項(xiàng)目中,需要改出兩個(gè)項(xiàng)目:一是“七月份賬面進(jìn)項(xiàng)稅”;二是“八月份賬面進(jìn)項(xiàng)稅”,分別表示7月和8月的發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額。在7月的發(fā)票上借方項(xiàng)目不變,貸方項(xiàng)目此處加入“調(diào)整為七月份賬面進(jìn)項(xiàng)稅”,表示7月發(fā)票中的進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)整。最后,應(yīng)在8月做出一筆反向的調(diào)整,即將“八月份賬面進(jìn)項(xiàng)稅”借出,貸入原有借方科目,完成調(diào)整。 簡(jiǎn)單的來(lái)說(shuō),這類賬面進(jìn)項(xiàng)稅的調(diào)整,就是將發(fā)票開(kāi)出日期不同的賬面進(jìn)項(xiàng)稅做出正確的調(diào)整。這種調(diào)整可以避免出現(xiàn)因發(fā)票開(kāi)出日期不一致而導(dǎo)致會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)核算規(guī)則出現(xiàn)不一致情況。
2023 01/16 13:46
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