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小規(guī)模納稅人季報增值稅申報表中本期預(yù)繳稅額是負數(shù)表示什么意思

84785035| 提问时间:2023 01/16 19:59
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职称:會計實務(wù)
小規(guī)模納稅人季報增值稅申報表中本期預(yù)繳稅額若為負數(shù),則表示本期應(yīng)付稅額大于已預(yù)繳稅額,小規(guī)模納稅人需補交差額稅金。實際上,本期應(yīng)納稅金額(應(yīng)付稅額),可由本期稅金預(yù)繳金額(已預(yù)繳稅額)和本期應(yīng)補(退)稅金額(預(yù)繳稅額調(diào)整)之和計算而得。因此,當(dāng)本期預(yù)繳稅額為負數(shù)時,則代表申報期內(nèi),納稅人實際需要補交應(yīng)補(退)稅金額。 拓展知識:本期應(yīng)補(退)稅金額的計算,要根據(jù)《增值稅暫行條例》以及相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策,來分析判斷,以確定本期實際繳納的稅額。其中,一般可根據(jù)上期預(yù)繳稅額進行調(diào)整,從而計算出本期應(yīng)補(退)稅金額。
2023 01/16 20:08
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