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甲公司在 2021 年 9 月 1 日銷售 A 商品 5000 件，商品售價為 200 元（不含增值稅），適用增值稅稅率 13% 。由于是成批銷售，甲公司給予客戶 10%的商業(yè)折扣，因此，實際收取客戶的款項為：售價 200 元 x 5000 件 x (1-10%) = 9000 萬元，稅額 = 售價 200 元 x 5000 件 x 13% = 130000元。由于甲公司是增值稅一般納稅人，因此應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票，客戶需要支付的總額是 10 萬元 + 13 萬元 = 23 萬元。商品已發(fā)出，款項未收到。 拓展知識： 增值稅一般納稅人是相對于小規(guī)模納稅人而言的，比小規(guī)模納稅人多了一些稅務(wù)管理義務(wù)，如開具發(fā)票、建立內(nèi)部管理制度、記賬憑證等，但稅負更低。增值稅一般納稅人只需繳納增值稅（和附加稅），而小規(guī)模納稅人需繳納增值稅（和附加稅）、個稅、消費稅等。