免費問答

答： 固定資產在使用后，已計提折舊，發(fā)票還未到的情況下，應當根據購買資產的實際情況，將未經折舊的資產原值減去可折舊費用后錄入賬務，以賬務正確為出發(fā)點。 1、先錄入固定資產及數量：把未經折舊的資產原值錄入賬務，在資產明細中只錄入入賬金額，不錄入可折舊費用； 2、把可折舊費用錄入分攤折舊中：在賬務軟件中，錄入可折舊費用，分攤至折舊減少賬戶，同時錄入折舊金額，以調整發(fā)生的折舊問題； 3、編制對應憑證：最后編制相應的憑證，核對憑證內容，憑證本日分錄可以如下： (1) 借：固定資產科目——原值減去可折舊費用； (2) 貸：固定資產科目——折舊減少賬戶； (3) 借：累計折舊科目； (4) 貸：累計折舊科目——折舊減少賬戶； 經過上述賬務處理，使得固定資產的金額更加準確，以反映實際情況。 拓展知識：計提折舊的科目分為兩類，貸方科目主要有固定資產折舊費，無形資產攤銷費，長期待攤費用等；借方科目主要有其他應付款，累計折舊等。