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一般納稅人企業(yè)企業(yè)所得稅季度申報時，利潤總額是正數(shù)，需要計提企業(yè)所得稅，并預(yù)繳企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅改革后規(guī)定，企業(yè)從稅務(wù)機關(guān)收到的企業(yè)所得稅一次性實繳的，需要企業(yè)在申報時，根據(jù)上次申報利潤總額，算出上次申報利潤總額與本次申報利潤總額的差額，再按差額的比例計算出的企業(yè)所得稅，本次申報時需要繳納當(dāng)季度的稅額。 以前年度有虧損的情況，根據(jù)公式，需要企業(yè)在新年度會計期間利潤總額大于零時，才能展開企業(yè)所得稅計提和預(yù)繳。若以前年度有虧損，企業(yè)可以根據(jù)公式算出本年度的企業(yè)所得稅計提，本年度的企業(yè)所得稅預(yù)繳，可以把以前年度虧損結(jié)余抵扣當(dāng)前抵本年度的企業(yè)所得稅計提和繳納預(yù)繳稅額。 拓展知識：企業(yè)所得稅計提前抵扣（ETC）是指企業(yè)按照企業(yè)所得稅分段征收管理辦法確定的稅率標準和企業(yè)所得稅實際應(yīng)繳稅額，可以將本期應(yīng)繳企業(yè)所得稅之外的其他稅種（增值稅、消費稅等）稅款，按一定比例抵扣本期企業(yè)所得稅稅額，以減少企業(yè)稅收負擔(dān)的政策。