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您做的憑證是正確的，但根據會計處理原則，應將預付賬款分為應付賬款和預付賬款，如果是收到發(fā)票，而沒有相關的產品和服務，那么應該寫： 借：研發(fā)支出-費用化支出9100 貸：應付賬款2730 貸：預付賬款6370 當收到發(fā)票后，應寫： 借：應付賬款2730 貸：應收賬款2730 借：預付賬款6370 貸：應收賬款6370 也就是說，在收到發(fā)票后，應將前面的憑證沖紅后，將原來的應付賬款和預付賬款分別寫成應收賬款。 會計處理注意： 1、會計處理原則是履行此筆支出時，將此項支出從當月支出記錄中去除，而不是整行體現在帳務憑證上； 2、同時，對于這類預付款，必須開具發(fā)票，以便核對是否與實際產生的支出一致，將正確支出記錄到財務報表中； 3、會計處理還要符合正確的科目，按照會計分錄規(guī)范去處理，把收入重新定位到應收賬款，保證財務報表的準確性。