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小規(guī)模納稅人應結增值稅報表主要有申報表編制步驟以及表格填寫說明。 一、申報表編制步驟 1.準備納稅人資料，準備增值稅納稅申報表； 2.確認應申報期間，擬定申報表； 3.核對應稅銷售額、應稅進項發(fā)票，確定應稅銷售額和應稅進項額； 4.計算抵扣、減免稅額； 5.確定應納稅額及應補（退）稅額； 6.編制完善申報表，填寫申報表數(shù)據(jù)； 7.校驗數(shù)據(jù)，檢查簽字。 二、申報表表格填寫說明 1.大寫金額和小寫金額填寫：大寫金額按照新版《表單規(guī)定》中給出的規(guī)定填寫，小寫金額直接填寫數(shù)字； 2.稅類型及稅率填寫：根據(jù)實際情況進行填寫，如果是普通征收率，則填寫正常稅率，如果是減征率，則填寫減征率的稅率； 3.稅款填寫：稅款按照實際數(shù)據(jù)計算出來； 4.減免稅額填寫：根據(jù)實際情況填寫； 5.稅額填寫：按照實際數(shù)據(jù)計算出來； 6.校驗碼填寫：填寫稅務機關提供的校驗碼。 拓展知識：小規(guī)模納稅人增值稅申報表應注意以下幾點： 1. 充分準備申報表所需資料，尤其是發(fā)票； 2. 及時填寫納稅申報表，準確核算納稅額； 3. 檢查表單上的內(nèi)容是否有誤，避免表內(nèi)數(shù)據(jù)不準帶來的不必要麻煩； 4. 準確填寫校驗碼，避免表單被退回。