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待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額有什么區(qū)別?什么時(shí)候做該科目?什么時(shí)候沖該科目

84784973| 提問時(shí)間:2023 01/17 20:57
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待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是有區(qū)別的,前者是開票的時(shí)候填寫的稅金,而后者是接受票據(jù)后要核實(shí)的稅金。 實(shí)際上,待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是在開發(fā)票的時(shí)候預(yù)先填寫的,而待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額則是通過對(duì)發(fā)票信息及其內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)之后確認(rèn)的。 一般情況下,待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額在月末做該科目,而待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該在每次接收發(fā)票的時(shí)候就做該科目。月末結(jié)賬的時(shí)候,可以把應(yīng)交稅費(fèi)科目與待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額科目進(jìn)行沖抵。 若是接收憑證的稅額與開具憑證時(shí)的稅額不一致,則有可能是對(duì)方企業(yè)或者增值稅一般納稅人以及增值稅小規(guī)模納稅人未能按照規(guī)定填寫憑證,此時(shí)應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告并處理。 總之,待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額之間存在區(qū)別,在實(shí)際交易中,要注意把握發(fā)票正確性,以確保稅收正確性。
2023 01/17 21:03
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