免費(fèi)問答

答案為B. [5x9%+(105-5)÷(1-9%)×9%]x30%=3.10（萬元） 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》和《企業(yè)所得稅實施條例》，企業(yè)在報銷購買物品、接受服務(wù)時，除可以按實際發(fā)生額正常減免外，也可申報折舊、損失、報廢、質(zhì)量變質(zhì)的金額減免，因企業(yè)管理不善導(dǎo)致外購農(nóng)產(chǎn)品毀損30%，總成本105萬元，其中含運(yùn)費(fèi)成本5萬元，應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額的計算公式正確的是B項，即[5x9%+(105-5)÷(1-9%)×9%]x30%=3.10（萬元）。 拓展知識： 1、企業(yè)購買物品可以按實際發(fā)生額正常減免進(jìn)項稅額，同時也可以減免折舊、損失、報廢、質(zhì)量變質(zhì)的金額，但是減免時需要遵循一定的計算方法； 2、在計算進(jìn)項稅額的減免時，要先減去運(yùn)費(fèi)后再計算，因為運(yùn)費(fèi)不計入稅收目的，運(yùn)費(fèi)需另外計算； 3、在申報折舊、損失、報廢、質(zhì)量變質(zhì)的金額時，有一定的條件限制，例如折舊、損失、報廢、質(zhì)量變質(zhì)等情況，企業(yè)必須能夠證明該金額與收入損失直接相關(guān)，并且該金額針對購置貨物、接受服務(wù)等可以實際體現(xiàn)在經(jīng)營過程中。