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A股份有限公司(以下簡稱A公司)對外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，按月計算匯兌損益。2020年6月30日市場匯率為1美元=6.25元人民幣。2020年6月30日有關(guān)外幣賬戶期末余額如下:項目外幣(美元)金額！人民幣金額銀行存款100000（外幣），635000（人民幣）應(yīng)收賬款500000（外幣），3120000人民幣應(yīng)付賬款200000（外幣，1230000人民幣短期借款150000外幣，915000人民幣要求：分別計算6月份各科目發(fā)生的匯兌損益。（要計算過程）
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根據(jù)題目要求，用即期匯率折算計算6月份各科目發(fā)生的匯兌損益如下：
1、銀行存款：6月底外幣金額100000美元，即期匯率為1美元=6.25元人民幣，折算后的人民幣金額為635000元，匯兌損益為35000元。
2、應(yīng)收賬款：6月底外幣金額500000美元，即期匯率為1美元=6.25元人民幣，折算后的人民幣金額為3120000元，匯兌損益為-188000元。
3、應(yīng)付賬款：6月底外幣金額200000美元，即期匯率為1美元=6.25元人民幣，折算后的人民幣金額為1230000元，匯兌損益為27000元。
4、短期借款：6月底外幣金額150000美元，即期匯率為1美元=6.25元人民幣，折算后的人民幣金額為915000元，匯兌損益為-35000元。
拓展知識：市場匯率是指在國際貿(mào)易和投資活動中常用的可交換的貨幣之間的匯率。匯率的浮動會影響外匯賬戶的利潤情況。如果外匯貨幣的市場價格高于正式匯率，本幣的價值就會減少，進(jìn)而產(chǎn)生匯兌損益。
2023 01/18 08:32
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