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企業(yè)所得稅是按月結(jié)算，所以即使本季度盈利，上季度和以前年度虧損，企業(yè)也要交納企業(yè)所得稅。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)企業(yè)所得稅法律條款申報，本財年當期盈利范圍內(nèi)的凈利潤，企業(yè)不僅要根據(jù)本期已產(chǎn)生的收益來計算，還要根據(jù)上期虧損的情況進行減免計算。例如，本季度盈利100萬元，而上季度的虧損為50萬元，則交納企業(yè)所得稅的計稅基數(shù)為50萬。此外，企業(yè)應(yīng)當充分利用本期盈利和上期虧損，安排合理的加計扣除抵扣項目，以減輕企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。拓展：企業(yè)所得稅的稅率取決于企業(yè)的規(guī)模，一般企業(yè)的稅率是25%，小規(guī)模納稅人的稅率是20%。