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現(xiàn)金流量表的“上期數(shù)”一般指以前年度所有的累計結余數(shù)，即前一個會計期間所有現(xiàn)金流量的累計的期初狀態(tài)的結余數(shù)?！吧掀跀?shù)”的算法為：期初狀態(tài)的結余數(shù)=上一期的期末狀態(tài)的結余數(shù)+本期的現(xiàn)金流量凈額。本期現(xiàn)金流量表的“上期數(shù)”反映的是上一年的累計狀況，可以反映企業(yè)現(xiàn)金收支的變化趨勢。 拓展知識： 現(xiàn)金流量表總共包括三大要素： 1、經營活動部分：包括經營活動產生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出； 2、投資活動部分：包括投資活動產生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出； 3、融資活動部分：包括融資活動產生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出。 現(xiàn)金流量表不僅可以體現(xiàn)企業(yè)資金的狀況，更可以反映企業(yè)的財務狀況。通過對現(xiàn)金流量表的研究，可以比較客觀的反映出企業(yè)的運營效益。