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老師，我們公司是做房地產(chǎn)中介的，接到一個項目需要我們先支付40萬銷售任務(wù)目標(biāo)保證金，后面我們只完成了任務(wù)的20%，退了我們8萬，剩下32萬被沒收，這種情況32萬對方需要給我們開票嗎，我們當(dāng)時支付40萬任務(wù)目標(biāo)保證金掛的是其他應(yīng)收款科目，現(xiàn)在32萬被對方扣除沒收該怎么做賬？
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首先，對于支付的40萬保證金，應(yīng)該先做憑證，并分解到各自的科目，如，應(yīng)收款、其他應(yīng)收款等，再在科目內(nèi)按正常的賬務(wù)處理流程進(jìn)行登記。
對于退還的八萬，發(fā)生退款后，應(yīng)該先做憑證，分解到各個科目，再按正常賬務(wù)處理流程進(jìn)行登記，如從應(yīng)收款中轉(zhuǎn)至應(yīng)付款。
對于被扣除的三十二萬，從沒有收到之前，應(yīng)該在其他應(yīng)收款中做減項登記，并記錄發(fā)生原因。
在開具發(fā)票這一塊，根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定，如果保證金屬于已經(jīng)支出但收回部分，則不需要開發(fā)票。
拓展知識：收回的保證金，除了可以用于抵消投標(biāo)的費用，也可以作為其它涉稅科目的付款，以此來減免稅款，可以幫助企業(yè)節(jié)稅。
2023 01/19 10:59
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