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公司每年交一次稅控盤免費,680元,其中400元不可以抵減稅,280元可以抵減,如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢

84785018| 提問時間:2023 01/19 11:51
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,CMA
首先,應(yīng)核實收到的《稅控盤免費發(fā)票》是否有效,若有效,則可登記入賬。 1、先做一筆借方:應(yīng)付稅款280元,貸方:財務(wù)費用280元,核算項為應(yīng)交增值稅或個人所得稅; 2、再做一筆借方:應(yīng)付稅款400元,貸方:銀行存款400元,核算項為暫付款,目的是準(zhǔn)備支付下一個會計期的稅款; 如果收到的稅控盤免費發(fā)票無效,可以將應(yīng)付稅款400元,貸方:財務(wù)費用400元,核算項為應(yīng)交增值稅或個人所得稅,進(jìn)行登記入賬。 拓展知識:《稅控盤免費發(fā)票》是由稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的用于抵扣代扣代繳稅款的發(fā)票,其會計處理要求嚴(yán)格按照有效發(fā)票來處理,同時要牢記稅務(wù)籌劃的宗旨,合理使用,避免出現(xiàn)逃稅和濫用稅務(wù)優(yōu)惠行為。
2023 01/19 11:58
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