免費(fèi)問答

依據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（以下簡稱“增值稅條例”）第三十六條規(guī)定：企業(yè)可以根據(jù)納稅義務(wù)期間應(yīng)納稅額與實(shí)際發(fā)生稅額的差額計提增值稅調(diào)整預(yù)提（包括扣除項(xiàng)目和收入項(xiàng)目）。 因此，進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的情況下，企業(yè)是可以計提增值稅調(diào)整預(yù)提的。具體來說，一般企業(yè)可以根據(jù)上一納稅期應(yīng)納稅額乘以十五（15）％的稅率計提增值稅調(diào)整預(yù)提，非一般企業(yè)則根據(jù)上一納稅期應(yīng)納稅額乘以十（10）％的稅率計提增值稅調(diào)整預(yù)提。 從法律層面而言，進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)企業(yè)是可以計提增值稅調(diào)整預(yù)提的。但是在實(shí)際操作中，企業(yè)還需要考慮具體的應(yīng)用情景，避免因進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)而造成的平稅現(xiàn)象，以及進(jìn)行欠稅處理等等。拓展知識：當(dāng)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)時，稅務(wù)處理上一般有兩種核對模式，一種是自動抵扣，一種是人工抵扣。自動抵扣是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅管理信息系統(tǒng)中自動完成進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額的操作，這種方式操作簡單便捷，且不存在欠稅問題。而人工抵扣則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)人工進(jìn)行抵扣，這種方式會存在欠稅問題，并需要提前進(jìn)行相應(yīng)的處理。