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甲公司12月31日的銀行存款日記賬余額為432萬元，銀行轉(zhuǎn)來的對賬單余額為664萬元，除存款外，還有其他的交易： 12月28日，甲公司收到A公司賠款480萬元，收到該筆款項后甲公司已將其登記到人賬，但銀行尚未記賬，所以暫未到賬。 12月30日，甲公司委托銀行代收C公司購貨款384萬元，該筆款收妥后，銀行已于當(dāng)日將其登記到人賬，所以從總額中減去384萬元。 因此，甲公司12月31日的銀行存款日記賬余額實際為664萬-384萬+480萬=760萬元，超出銀行對賬單余額432萬元327萬元。 拓展知識：登記人的記賬原則要求，企業(yè)在收到現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物時，應(yīng)當(dāng)及時登記人賬，其款項若為賒款項，則應(yīng)在收取后七個工作日內(nèi)進(jìn)行登記人賬簿記賬。但在登記人賬簿記賬之前，企業(yè)先將款項存入專戶，以便于權(quán)威核實。