免費(fèi)問(wèn)答

首先在憑證中做一條分錄，待定貸方科目為“稅金-進(jìn)項(xiàng)稅額”，將由應(yīng)繳稅金多出的金額做貸方記賬；同時(shí)貸方科目為“銀行存款”，將應(yīng)繳稅金多出的金額做借方記賬，同時(shí)在附注中注明“去年稅金多交”。 其次，應(yīng)為上述貸方科目“稅金-進(jìn)項(xiàng)稅額”做發(fā)票抵扣記錄。即，在銷項(xiàng)發(fā)票上填寫“開(kāi)票金額”與“抵扣金額”，將應(yīng)繳稅金多出的金額填入“抵扣金額”，同時(shí)在此發(fā)票的備注中注明“去年應(yīng)繳稅金多出XXX元，現(xiàn)抵扣此發(fā)票”。 最后應(yīng)當(dāng)記錄去年多出的稅金。在財(cái)務(wù)報(bào)表的“應(yīng)付稅金”項(xiàng)目中增加一項(xiàng)“銷項(xiàng)稅款多交”，將多出的金額記載入該項(xiàng)目?jī)?nèi)，表明有多出的應(yīng)繳稅金而尚未處理。 拓展：調(diào)整稅務(wù)分錄時(shí)，要注意，原則上應(yīng)始終保證財(cái)務(wù)報(bào)表的正確性、準(zhǔn)確性以及合規(guī)性，并確保所有稅務(wù)分錄可以準(zhǔn)確反映企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況。