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1.若開票10萬，不開票33萬：首先，對于開票收入，根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)辦理增值稅專用發(fā)票，并按月繳納增值稅。增值稅申報(bào)表上繳納的應(yīng)該是實(shí)際繳納的增值稅額，根據(jù)稅率計(jì)算，10萬的開票收入繳納的增值稅應(yīng)該是1.5萬。對于不開票收入，不開票收入按實(shí)際銷售收入減去開票收入來計(jì)算，因此不開票收入應(yīng)填寫33萬-10萬=23萬。 2.若開票10，不開票40萬：增值稅申報(bào)表上開票收入填寫10，應(yīng)繳納增值稅額根據(jù)稅率計(jì)算應(yīng)該是10*0.03=0.3。對于不開票收入，不開票收入按實(shí)際銷售收入減去開票收入來計(jì)算，因此不開票收入應(yīng)填寫40萬-10=39.7萬。 拓展知識：除了填寫增值稅申報(bào)表外，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)還應(yīng)當(dāng)做好附加稅的繳納工作。附加稅是指培訓(xùn)機(jī)構(gòu)在申報(bào)增值稅申報(bào)表時(shí)，除了增值稅之外，還需要繳納的一種政府稅費(fèi)。常見的附加稅有城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、地方稅。