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應收應付帳戶的余額是指企業(yè)與其它經濟主體之間的往來帳戶所有的貨幣資金。這些賬戶的存款及支付的賬款，包括應收賬款，應付賬款及預收款和預付款，都應該進行記賬，以便正確分析公司之間的經濟往來。建賬時，首先要根據(jù)應收應付帳戶的余額，建立各種應收應付帳戶。 其次，根據(jù)應收應付帳戶的余額，登記各種貨幣資金變動的明細，以便分析核對系統(tǒng)的數(shù)據(jù)準確性。最后，通過完善現(xiàn)金流量日記帳和現(xiàn)金流量附表，及時發(fā)現(xiàn)應收應付余額的不對等情況，以及企業(yè)的經營異常情況，對其它經濟主體進行質押，以增加貸款審批率，加強企業(yè)的財務風險管理。 拓展知識：應收應付帳戶余額并不代表可支配資金，它只能反映應收應付賬款所受影響的貨幣資金，并不能表示企業(yè)財務狀況真實可靠。因此，企業(yè)應及時對其財務狀況進行確認，以保證財務報表的準確性和真實性。