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增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的原則是“稅前扣除，稅后計(jì)算”。當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的情況下，由于稅額未被完全用于抵扣，僅剩下留底稅額。就需要將這部分應(yīng)納稅額在下期結(jié)轉(zhuǎn)。 結(jié)轉(zhuǎn)的具體做法是，將此期的留底稅額在下期再抵扣，下期累計(jì)發(fā)生額為上期累計(jì)發(fā)生額減去上期累計(jì)已繳納稅額，再加上此期留底稅額。 拓展知識(shí)：除留底稅額之外，還有一種可能，即上期有未申報(bào)的稅額，此時(shí)可以把未申報(bào)的稅額納入此期結(jié)轉(zhuǎn)，和此期留底稅額一起抵扣下期應(yīng)納稅額。