免費(fèi)問答

可以抵扣，具體的計(jì)算方式及分錄如下： 計(jì)算方式：抵扣的金額可以通過計(jì)算實(shí)際發(fā)生的與收入、支出有關(guān)的行為或事件而計(jì)算得出，以便確定應(yīng)納稅人能夠抵扣的金額。例如：有關(guān)聯(lián)關(guān)系的公司之間的抵扣，企業(yè)應(yīng)繳稅款的費(fèi)用可以抵扣，企業(yè)抵扣購(gòu)買設(shè)備的費(fèi)用等等。 分錄：主要分為兩類：一類是企業(yè)抵扣的分錄，例如：抵扣的費(fèi)用分錄如下： 應(yīng)收稅款= 貨物銷售-應(yīng)收稅款抵扣 二類是企業(yè)抵扣所記賬的分錄，例如：應(yīng)收稅款抵扣的分錄如下： 應(yīng)收稅款抵扣= 應(yīng)收稅款-應(yīng)付稅費(fèi) 申報(bào)表填寫項(xiàng)：抵扣額應(yīng)當(dāng)在有關(guān)申報(bào)表（如企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表）的“稅金申報(bào)表”中的“本期抵扣額”欄中填寫，以便計(jì)算出本期應(yīng)納稅所得額。 以上就是抵扣的計(jì)算方式及分錄及申報(bào)表填寫處的基本內(nèi)容，拓展知識(shí)：依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第九十六條規(guī)定，應(yīng)收賬款、存貨、在建工程等及其抵扣的稅金，發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額；當(dāng)應(yīng)稅款減少時(shí)，可抵扣部分應(yīng)稅款。