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上個月員工個稅忘記計提了,這個月個稅也沒扣,銀行已經(jīng)扣款了,會計分錄應(yīng)該怎么寫,下個月給員工扣回來
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速問速答上個月員工個稅忘記計提,本月又沒扣,銀行已經(jīng)扣款了,會計分錄應(yīng)該如下:
1、本月:借:應(yīng)交稅費-個人所得稅貸:銀行存款
2、下月:借:應(yīng)付職工薪酬 貸:應(yīng)交稅費-個人所得稅
由于本月和上月沒有計提個稅,下月應(yīng)補扣。職工薪酬在增值稅結(jié)轉(zhuǎn)前減去應(yīng)補扣的個稅數(shù)額。
拓展知識:企業(yè)應(yīng)當將應(yīng)納個人所得稅提取出來作為職工薪酬的一部分在勞動者的領(lǐng)取的薪酬中計提個人所得稅,將其計入本月成本,以免造成稅務(wù)上的違規(guī)行為。
2023 01/20 05:21
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