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計(jì)提和發(fā)放工資社保和公積金的分錄如下： 1.計(jì)提工資：科目：應(yīng)付職工薪酬；借方：貸方：應(yīng)付職工薪酬 2.發(fā)放工資：科目：銀行存款；借方：實(shí)發(fā)職工薪酬；貸方：銀行存款 3.社保：科目：應(yīng)交社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；借方：應(yīng)交社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；貸方：銀行存款 4.公積金：科目：應(yīng)交公積金；借方：應(yīng)交公積金；貸方：銀行存款 計(jì)提工資時(shí)，應(yīng)付職工薪酬/工資是應(yīng)發(fā)工資，即應(yīng)該發(fā)給職工的工資/薪酬數(shù)額，而實(shí)發(fā)工資則是實(shí)際支付給職工的工資/薪酬數(shù)額，可能比應(yīng)發(fā)工資少，因?yàn)閼?yīng)發(fā)工資包括職工自己應(yīng)交的社保、公積金等扣除項(xiàng)，而實(shí)發(fā)工資則是實(shí)際可拿到手的工資數(shù)額。 拓展知識(shí)： 職工的薪酬除了包括工資外，還包括年終獎(jiǎng)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、住房公積金、免費(fèi)住宿、補(bǔ)貼、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等待遇，而計(jì)提職工薪酬的分錄大體上是一樣的，只是往來(lái)科目會(huì)有所不同而已。