免費(fèi)問答

老師你好！ 對(duì)于所得稅匯算清繳調(diào)增利潤(rùn)，碰到原來租金未拿到發(fā)票的情況，需要做分錄。首先，按照稅法規(guī)定，收入應(yīng)當(dāng)按實(shí)際發(fā)生額確認(rèn)，不準(zhǔn)適用任何收入推定的方法；其次，根據(jù)國(guó)家稅收法規(guī)，應(yīng)當(dāng)按照交稅的原則，實(shí)際發(fā)生的收入應(yīng)當(dāng)作收入發(fā)生，以實(shí)際發(fā)生的租金為準(zhǔn)；第三，租金未拿到發(fā)票的情況下，需要對(duì)租金進(jìn)行實(shí)質(zhì)檢查，確保租金的實(shí)際發(fā)生，比如租金的付款及用途的合理性，一旦發(fā)現(xiàn)有不正當(dāng)?shù)那闆r應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，這樣就可以保證租金的實(shí)際發(fā)生，避免稅務(wù)審計(jì)異議；最后，在進(jìn)行分錄時(shí)，要確保租金的分錄內(nèi)容準(zhǔn)確，避免出現(xiàn)實(shí)際發(fā)生租金與分錄金額不符的情況出現(xiàn)。 總而言之，有原來租金沒拿到發(fā)票的情況時(shí)，所得稅匯算清繳調(diào)增利潤(rùn)有必要做分錄，尤其要注意實(shí)質(zhì)檢查和分錄內(nèi)容的準(zhǔn)確性，以免產(chǎn)生稅務(wù)審計(jì)問題。 拓展知識(shí)： 租金的報(bào)銷是相當(dāng)重要的，報(bào)銷前一定要確保發(fā)票齊全，保證實(shí)際發(fā)生租金的陳述一致，及時(shí)補(bǔ)簽發(fā)票，準(zhǔn)備相關(guān)補(bǔ)充證明文件，以免稅務(wù)審計(jì)時(shí)出現(xiàn)問題。