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老師好，執(zhí)行小企業(yè)會計準則的企業(yè)，匯算清繳補交企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理是：l，確認補交金額，借：所得稅費用，貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交企業(yè)所得稅。2，實際交時，借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款。是這樣嗎？還是將所得稅費用換成利潤分配一未分配利潤呢
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正確的企業(yè)所得稅繳納補交賬務(wù)處理步驟如下：
1、確認補交金額：先借：應(yīng)交稅費，貸：所得稅費用（或應(yīng)交稅費－應(yīng)交企業(yè)所得稅）；
2、實際交稅時，借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款，表示企業(yè)將向稅務(wù)機關(guān)支付未繳納的企業(yè)所得稅。
如果替換所得稅費用為“利潤分配－未分配利潤”的處理方式，就不能做記賬了，因為這兩者都屬于股東權(quán)益類的賬項，不具備劃分股東與公司之間的性質(zhì)，不能夠記入正常的賬項類別中。有的地方可以簡單記入應(yīng)交稅費減去應(yīng)交企業(yè)所得稅費用，但不能作為一項正式的會計處理措施。
2023 01/20 14:39
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