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將服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年10月將100件自產(chǎn)服裝，發(fā)給職工作為福利，該批服裝成本價(jià)904元一件，甲服裝廠同類服裝含增值稅單價(jià)1356元一件，已知增值稅率13%。計(jì)算甲服裝廠當(dāng)月該筆有增值銷項(xiàng)稅額的公式，怎么計(jì)算？怎么列？
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當(dāng)月該筆有增值銷項(xiàng)稅額的公式為：稅額=自產(chǎn)服裝成本價(jià)乘以數(shù)量乘以稅率。
即：稅額 = 904 * 100 *13% = 11752元。
甲服裝廠當(dāng)月該筆有增值銷項(xiàng)稅額的計(jì)算過程如下：
1、確定稅率：由于甲服裝廠為一般納稅人，2019年10月國家設(shè)定增值稅稅率為13%；
2、計(jì)算銷項(xiàng)稅：銷項(xiàng)稅額=自產(chǎn)服裝成本價(jià)乘以數(shù)量乘以稅率，即：銷項(xiàng)稅額=904*100*13%=11752元.
拓展知識(shí)：購買職工作為福利的貨物，應(yīng)根據(jù)企業(yè)成本價(jià)計(jì)算增值稅，而不是含增值稅單價(jià)。而含增值稅單價(jià)，一般用于計(jì)算貨物或服務(wù)銷售時(shí)所產(chǎn)生的增值稅。
2023 01/20 17:14
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