問題已解決
請問,當(dāng)月計提了水電費,次月支付了款,付款的當(dāng)月沒有取得對應(yīng)的發(fā)票,在付款的次月才有發(fā)票,這個要做哪些分錄呢?
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速問速答當(dāng)月應(yīng)計提費用分錄為:
1. 應(yīng)付賬款借:XXXX
2. 水電費貸:XXXX
次月付款的分錄為:
1. 銀行存款借:XXXX
2. 應(yīng)付賬款貸:XXXX
付款的當(dāng)月沒有取得對應(yīng)的發(fā)票,但經(jīng)審計部門確認,已經(jīng)發(fā)生了經(jīng)濟上的權(quán)責(zé)關(guān)系,則應(yīng)當(dāng)確認為費用的借方,可以暫時用應(yīng)交稅金的賬戶代替,分錄為:
1. 應(yīng)交稅金借:xxxx
2. 水電費貸:xxxx
次月有發(fā)票,應(yīng)當(dāng)將應(yīng)交稅金賬戶減少,水電費賬戶增加,發(fā)票號碼掛賬,以便后續(xù)使用:
1. 應(yīng)交稅金借:xxxx
2. 應(yīng)付賬款貸:xxxx
這里有一個重要拓展知識,就是在出納付款時,應(yīng)配合出納付款時的付款發(fā)票,出納查驗付款發(fā)票的準(zhǔn)確性,同時憑條上的發(fā)票號碼在財務(wù)賬務(wù)中掛賬,兩邊登賬要對應(yīng)起來。
2023 01/20 17:44
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