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請問,當月計提了水電費,次月支付了款,付款的當月沒有取得對應(yīng)的發(fā)票,在付款的次月才有發(fā)票,這個要做哪些分錄呢?

84785035| 提問時間:2023 01/20 17:34
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
當月應(yīng)計提費用分錄為: 1. 應(yīng)付賬款借:XXXX 2. 水電費貸:XXXX 次月付款的分錄為: 1. 銀行存款借:XXXX 2. 應(yīng)付賬款貸:XXXX 付款的當月沒有取得對應(yīng)的發(fā)票,但經(jīng)審計部門確認,已經(jīng)發(fā)生了經(jīng)濟上的權(quán)責關(guān)系,則應(yīng)當確認為費用的借方,可以暫時用應(yīng)交稅金的賬戶代替,分錄為: 1. 應(yīng)交稅金借:xxxx 2. 水電費貸:xxxx 次月有發(fā)票,應(yīng)當將應(yīng)交稅金賬戶減少,水電費賬戶增加,發(fā)票號碼掛賬,以便后續(xù)使用: 1. 應(yīng)交稅金借:xxxx 2. 應(yīng)付賬款貸:xxxx 這里有一個重要拓展知識,就是在出納付款時,應(yīng)配合出納付款時的付款發(fā)票,出納查驗付款發(fā)票的準確性,同時憑條上的發(fā)票號碼在財務(wù)賬務(wù)中掛賬,兩邊登賬要對應(yīng)起來。
2023 01/20 17:44
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