免費(fèi)問(wèn)答

1、首先，小規(guī)模免交增值稅的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)考慮兩種情況：一種是稅前利潤(rùn)小于1.2萬(wàn)元；另一種是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入小于5萬(wàn)元。 2、以稅前利潤(rùn)小于1.2萬(wàn)元為例，小規(guī)模免稅會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該有以下三部分： （1）企業(yè)應(yīng)付的增值稅貸項(xiàng)憑證，即記賬憑證中應(yīng)記賬“4303預(yù)收增值稅”，其借方金額為稅前利潤(rùn)金額； （2）企業(yè)應(yīng)抵扣增值稅貸項(xiàng)憑證，即記賬憑證中應(yīng)記賬“應(yīng)抵扣增值稅”，其借方金額為稅前利潤(rùn)金額； （3）企業(yè)減免增值稅貸項(xiàng)憑證，即記賬憑證中應(yīng)記賬“應(yīng)減免增值稅”，其借方金額與稅率相乘即可。 3、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入小于5萬(wàn)元的情況下，會(huì)計(jì)分錄的處理方式與稅前利潤(rùn)小于1.2萬(wàn)元的情況基本相同。 拓展知識(shí)：小規(guī)模納稅人是指在一定時(shí)期內(nèi)，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不超過(guò)50萬(wàn)元的企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他納稅人。小規(guī)模納稅人可以享受比一般納稅人低收入、低利潤(rùn)稅率以及更多的免稅項(xiàng)目