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2021年11月銷售一臺(tái)設(shè)備，2021年的年度企業(yè)所得稅匯算清繳，資產(chǎn)原值應(yīng)填實(shí)際出售價(jià)，無論是否實(shí)際收到付款，以及購(gòu)買時(shí)所繳付的價(jià)格，只有實(shí)際售出價(jià)才能作為稅務(wù)報(bào)表的資產(chǎn)原值。買家在該設(shè)備的費(fèi)用中，除了實(shí)際付款金額外，還可能產(chǎn)生折舊、利息、保修期等費(fèi)用，此類費(fèi)用也要計(jì)入資產(chǎn)原值中。 企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)原值作為折舊和可抵本年度所得稅社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等稅費(fèi)的基礎(chǔ)。因此，正確填寫資產(chǎn)原值，對(duì)企業(yè)納稅義務(wù)的正確確認(rèn)相當(dāng)重要。 拓展知識(shí)：資產(chǎn)原值定義為，指企業(yè)把購(gòu)買或者自制的投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)的到賬價(jià)格或者自制成本。資產(chǎn)的原值是企業(yè)投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的第一筆費(fèi)用，同時(shí)也是企業(yè)繳納企業(yè)所得稅社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的稅費(fèi)基礎(chǔ)。