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紅沖發(fā)票和正數(shù)發(fā)票的賬務處理主要分為兩個步驟： 1、紅沖發(fā)票：在確定紅沖原因確定后，可以按照當月發(fā)票登記表進行沖紅，從原發(fā)票中將金額沖回，加上一行紅沖注明，根據(jù)發(fā)票編號以及紅沖日期作出記錄，便可以得出紅沖發(fā)票。 2、正數(shù)發(fā)票：在確定修改的內(nèi)容后，按照原發(fā)票進行核對，修改信息，并登記入發(fā)票登記表，記錄發(fā)票編號，從而可以獲得正數(shù)發(fā)票。 賬務處理中，紅沖發(fā)票和正數(shù)發(fā)票必須以一致性為前提，如果紅沖和正數(shù)發(fā)票金額不一致，需要另行核實。根據(jù)發(fā)票編號，便可以較好地完成發(fā)票登記與發(fā)票賬務處理，從而獲得準確可靠的財務數(shù)據(jù)記錄。 拓展知識：紅沖發(fā)票必須要注明原發(fā)票編號，并且紅沖發(fā)票的合計金額必須等于原發(fā)票的金額，這樣才能保證發(fā)票信息的一致性，以及確保發(fā)票可以正確使用，保證財務記錄的準確性。