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老師,賬上增值稅應(yīng)交稅費(fèi)比實(shí)際繳納時(shí)差0.01應(yīng)該怎么做賬?

84785036| 提問(wèn)時(shí)間:2023 01/21 11:27
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
賬上增值稅應(yīng)交稅費(fèi)比實(shí)際繳納時(shí)差0.01,根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)生成一張差額補(bǔ)錄憑證。費(fèi)用類科目應(yīng)填寫(xiě)“應(yīng)交增值稅-差異補(bǔ)錄”;資產(chǎn)類科目填寫(xiě)“應(yīng)收稅款-增值稅-差異補(bǔ)錄”。對(duì)實(shí)際繳稅過(guò)高的,需要用借:應(yīng)交稅款-增值稅-差異補(bǔ)貼來(lái)補(bǔ)錄;實(shí)際繳稅過(guò)低的,需要用貸:應(yīng)交稅款-增值稅-差異補(bǔ)貼來(lái)補(bǔ)錄。 企業(yè)在銷售收入認(rèn)定、銷項(xiàng)稅額計(jì)算等方面要加強(qiáng)內(nèi)部控制,防止發(fā)生差額補(bǔ)錄的情況。此外,企業(yè)也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)重新計(jì)算稅款,若有差異,企業(yè)可根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)該要求進(jìn)行補(bǔ)足繳納。同時(shí),企業(yè)也可通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的欠稅公示信息與自身計(jì)算出的稅款結(jié)果進(jìn)行對(duì)比,結(jié)果兩者存在偏差及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告、處理差額補(bǔ)足繳納問(wèn)題。
2023 01/21 11:39
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