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老師,賬上增值稅應交稅費比實際繳納時差0.01應該怎么做賬?
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速問速答賬上增值稅應交稅費比實際繳納時差0.01,根據(jù)會計準則應生成一張差額補錄憑證。費用類科目應填寫“應交增值稅-差異補錄”;資產(chǎn)類科目填寫“應收稅款-增值稅-差異補錄”。對實際繳稅過高的,需要用借:應交稅款-增值稅-差異補貼來補錄;實際繳稅過低的,需要用貸:應交稅款-增值稅-差異補貼來補錄。
企業(yè)在銷售收入認定、銷項稅額計算等方面要加強內(nèi)部控制,防止發(fā)生差額補錄的情況。此外,企業(yè)也可以向稅務機關申請重新計算稅款,若有差異,企業(yè)可根據(jù)稅務機關該要求進行補足繳納。同時,企業(yè)也可通過稅務機關提供的欠稅公示信息與自身計算出的稅款結(jié)果進行對比,結(jié)果兩者存在偏差及時向稅務機關報告、處理差額補足繳納問題。
2023 01/21 11:39
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