免費問答

賬上增值稅應交稅費比實際繳納時差0.01，根據(jù)會計準則應生成一張差額補錄憑證。費用類科目應填寫“應交增值稅-差異補錄”；資產(chǎn)類科目填寫“應收稅款-增值稅-差異補錄”。對實際繳稅過高的，需要用借：應交稅款-增值稅-差異補貼來補錄；實際繳稅過低的，需要用貸：應交稅款-增值稅-差異補貼來補錄。 企業(yè)在銷售收入認定、銷項稅額計算等方面要加強內(nèi)部控制，防止發(fā)生差額補錄的情況。此外，企業(yè)也可以向稅務機關申請重新計算稅款，若有差異，企業(yè)可根據(jù)稅務機關該要求進行補足繳納。同時，企業(yè)也可通過稅務機關提供的欠稅公示信息與自身計算出的稅款結(jié)果進行對比，結(jié)果兩者存在偏差及時向稅務機關報告、處理差額補足繳納問題。