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小規(guī)模匯算清繳補(bǔ)交企業(yè)所得稅的分錄方法主要有以下三步： 1、首先從應(yīng)交稅金中先扣除小規(guī)模納稅人實(shí)際應(yīng)交稅款后分別做出記賬： 一般納稅人：“應(yīng)交稅款”——“貸”，“所得稅”——“借”； 小規(guī)模納稅人：“應(yīng)交稅款”——“貸”，“應(yīng)交所得稅”——“借”，“稅金準(zhǔn)備金”——“借”； 2、匯算清繳期間，小規(guī)模納稅人實(shí)際交稅做出記賬： “稅金準(zhǔn)備金”——“貸”，“應(yīng)交所得稅”——“借”； 3、計(jì)提補(bǔ)交企業(yè)所得稅： 將上一步的“稅金準(zhǔn)備金”貸方余額作為“實(shí)際匯算清繳稅金”，將使用“實(shí)際匯算清繳稅金”金額按月等額計(jì)提補(bǔ)交企業(yè)所得稅： “實(shí)際匯算清繳稅金”——“貸”，“應(yīng)交所得稅”——“借”； 拓展知識(shí)：以上是小規(guī)模匯算清繳補(bǔ)交企業(yè)所得稅的分錄方法，實(shí)際記賬時(shí)還需要考慮稅款繳納及申報(bào)時(shí)限，避免超期繳納、超期申報(bào)而導(dǎo)致罰款等問(wèn)題發(fā)生。