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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
如果無(wú)法取得費(fèi)用的發(fā)票,那收據(jù)入帳可以吧,匯算清繳時(shí)所得稅調(diào)增,我們不做稅前扣除,
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速問(wèn)速答根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于附加增值稅收改革有關(guān)問(wèn)題的通知》,在匯算清繳時(shí),企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況,將稅費(fèi)支出的收據(jù)入帳,并將相應(yīng)的附加稅收調(diào)整為增值稅。具體來(lái)說(shuō),在匯算清繳時(shí),如果企業(yè)無(wú)法取得發(fā)票,應(yīng)當(dāng)在記錄收據(jù)入帳以及提供納稅證明(如果有)的情況下,根據(jù)雙方企業(yè)間的約定將稅費(fèi)支出的收據(jù)入帳。其中,低于費(fèi)用發(fā)票標(biāo)準(zhǔn)的收據(jù)入帳,企業(yè)可以憑借收據(jù)證明取得的稅費(fèi)支出,將相應(yīng)的附加稅收調(diào)整為增值稅,從而發(fā)生可認(rèn)定的稅收準(zhǔn)備金。而低于費(fèi)用發(fā)票標(biāo)準(zhǔn)的收據(jù)入帳未納入成本的,其稅基依據(jù)稅費(fèi)支出的收據(jù)的金額計(jì)算,并企業(yè)要負(fù)責(zé)稅收準(zhǔn)備金的認(rèn)定。
拓展知識(shí):
實(shí)際上,在匯算清繳時(shí)可以取得稅前扣除,是指企業(yè)可以根據(jù)自己的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需求,憑借其它發(fā)票或者收據(jù),取得其應(yīng)納稅款以外的稅費(fèi)減免,其中包括企業(yè)采取某些活動(dòng)所獲得的稅費(fèi)抵扣和稅費(fèi)減免等。但是,企業(yè)在采取稅前扣除政策時(shí),一定要特別注意,一方面要遵守相關(guān)法律法規(guī),認(rèn)真復(fù)核其抵扣的材料是否符合規(guī)定;另一方面也要認(rèn)真審慎地選擇抵扣額度,確保準(zhǔn)確無(wú)誤。
2023 01/21 19:06
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