免費(fèi)問(wèn)答

小規(guī)模納稅人收到退回的2021年四季度的增值稅和附加稅，應(yīng)該先在應(yīng)付稅款科目做特殊性費(fèi)用支出，再?gòu)钠髽I(yè)自身資金上貼充，最后分別錄入增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和附加稅金減免稅。 增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額記入應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目的本季應(yīng)交稅款；若銷(xiāo)項(xiàng)稅額超過(guò)本季應(yīng)交稅款，則把余額記入上期留抵稅額，以備下期使用；附加稅金減免稅則抵扣該季的本季應(yīng)交稅款。 此外，附加稅金減免稅還可以把減免至0的殘值記入上期留抵稅額，以備下期使用。入賬完成后，在應(yīng)交稅款科目上完成計(jì)提，并由增值稅結(jié)轉(zhuǎn)附加稅結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用中減少。 拓展知識(shí)：從會(huì)計(jì)上講，稅款科目中的期末留抵稅額是會(huì)計(jì)科目的一種貸方科目，其內(nèi)容是：把前期應(yīng)交稅款中暫時(shí)未用于抵扣當(dāng)期稅額的部分記錄下來(lái)，以備下期時(shí)使用，當(dāng)期結(jié)束時(shí)，該科目借方余額就是本期應(yīng)交多少稅款。