免費(fèi)問(wèn)答

根據(jù)期初結(jié)轉(zhuǎn)原則，年末結(jié)賬時(shí)，當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用（營(yíng)業(yè)成本）和待支付職工薪酬（應(yīng)付職工薪酬），尚未從現(xiàn)金支出，應(yīng)從未分配利潤(rùn)中轉(zhuǎn)出對(duì)應(yīng)金額，形成期末結(jié)轉(zhuǎn)，應(yīng)正確的分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬 800，貸：以前年度損益調(diào)整 800，借：以前年度損益調(diào)整 800，貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 800。 結(jié)轉(zhuǎn)涉及期初結(jié)轉(zhuǎn)原則和期末結(jié)轉(zhuǎn)，期初結(jié)轉(zhuǎn)原則是認(rèn)為當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用和收入，尚未發(fā)生實(shí)質(zhì)性付款時(shí)，當(dāng)期應(yīng)付賬款和應(yīng)收賬款發(fā)生變動(dòng)，應(yīng)將賬款計(jì)入期初結(jié)轉(zhuǎn)。而當(dāng)年度末，尚未發(fā)生實(shí)質(zhì)性收付款前，針對(duì)應(yīng)付賬款和應(yīng)收賬款的變動(dòng)，應(yīng)進(jìn)行期末結(jié)轉(zhuǎn)，利用未分配利潤(rùn)的金額，對(duì)應(yīng)計(jì)入以前年度損益調(diào)整中，完成當(dāng)期科目的結(jié)轉(zhuǎn)。 一般來(lái)說(shuō)，對(duì)于未分配利潤(rùn)賬戶的使用，應(yīng)符合公司的章程中的規(guī)定，若一些無(wú)用的未分配利潤(rùn)賬戶，在年末時(shí)可以做內(nèi)部調(diào)整，比如用未分配利潤(rùn)賬戶的資金，去彌補(bǔ)其他賬戶余額不足，以保證賬戶平衡。