免費(fèi)問答

應(yīng)交所得稅 = 稅前利潤 × 稅率 - 速算扣除數(shù) 本題中，某企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)利潤500萬元，按25%計(jì)算所得稅，所得稅應(yīng)交所得稅為：500萬元（稅前利潤）× 25%（稅率）- 0（速算扣除數(shù)）= 125萬元（應(yīng)交所得稅）。 編制所得稅分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi) ——125萬元 貸：所得稅費(fèi)用 ——125萬元 此外，按10%和9%計(jì)算提取法定盈余公積和任意盈余公積： 法定盈余公積：500萬元（利潤）× 10%（比例） = 50萬元（法定盈余公積） 任意盈余公積：500萬元（利潤）× 9%（比例） = 45萬元（任意盈余公積） 拓展知識(shí)：應(yīng)交稅費(fèi)包括所得稅、增值稅、營業(yè)稅等稅種，而所得稅又可以分為一般納稅人的企業(yè)所得稅、機(jī)關(guān)事業(yè)單位收入所得稅、個(gè)人所得稅等。根據(jù)計(jì)稅形式不同，企業(yè)所得稅又可以分為小規(guī)模納稅人、一般納稅人和某些特殊行業(yè)企業(yè)等，而且，隨著社會(huì)發(fā)展，企業(yè)所得稅法定比例也會(huì)發(fā)生變化。