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某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率13%,2020年5月的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下。(1)銷售甲產(chǎn)品給某商場(chǎng),開具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅銷售額5000萬元。(2)銷售乙產(chǎn)品,開具增值稅普通發(fā)票,取得不含稅銷售額300萬元。(3)將試制的應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程,成本價(jià)為350萬元,成本利潤率為10%,該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。(4)購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票,注明支付的貨款4000萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額520萬元。(5)納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,支付收購價(jià)300萬元。本月下旬將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。以上相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

84784994| 提問時(shí)間:2023 01/22 18:03
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職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師
答:根據(jù)題目所述,該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額可按如下公式計(jì)算:本期應(yīng)繳增值稅額=本期增值稅銷項(xiàng)稅額-本期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 其中本期增值稅銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額*稅率,本期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=進(jìn)項(xiàng)稅額,即本期應(yīng)繳增值稅額=5000萬元*13%-520萬元=659.8萬元。 拓展知識(shí):增值稅是指對(duì)增值的稅,是指企業(yè)在取得銷售收入時(shí),將按一定比例抽取部分營業(yè)收入用于償還給政府所得稅。它與消費(fèi)稅不同,消費(fèi)稅是一種按產(chǎn)品價(jià)格稅率征收的稅,依據(jù)購買者的消費(fèi)支出來確定,而增值稅是一種按增值額度稅率征收的稅,依據(jù)企業(yè)收入來確定。
2023 01/22 18:14
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