免費(fèi)問答

答：2021年企業(yè)虧損，匯算清繳之后仍然需要做企業(yè)所得稅分錄。因?yàn)閷儆趥€人分支機(jī)構(gòu)，在沒有繳納過企業(yè)所得稅情況下，還需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)相應(yīng)數(shù)字，確保企業(yè)在本次損失后及時將企業(yè)虧損申報(bào)，以免引起其他不必要的稅務(wù)問題。 一般來說，企業(yè)虧損的會計(jì)分錄應(yīng)該具有以下幾個基本要素： 1.應(yīng)計(jì)稅費(fèi)項(xiàng)：指由企業(yè)支付的稅費(fèi)； 2.費(fèi)用科目：根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，應(yīng)將虧損費(fèi)用歸入相應(yīng)的費(fèi)用類別； 3.準(zhǔn)備金：企業(yè)分配的稅款準(zhǔn)備金； 4.所得稅：首先需要準(zhǔn)備稅款準(zhǔn)備金，然后根據(jù)稅法規(guī)定確定企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅金額； 5.準(zhǔn)備金調(diào)整：如果損失超過了稅款準(zhǔn)備金，那么應(yīng)將差額也歸入稅款準(zhǔn)備金費(fèi)用科目。 拓展知識：企業(yè)的匯算清繳是企業(yè)集團(tuán)國內(nèi)跨地域經(jīng)營的補(bǔ)充規(guī)定和措施，是企業(yè)稅務(wù)收入?yún)^(qū)域內(nèi)多個法定稅務(wù)機(jī)關(guān)間稅務(wù)調(diào)劑的統(tǒng)一制度。企業(yè)匯算清繳是企業(yè)根據(jù)其實(shí)際交稅情況，在參與稅務(wù)收入調(diào)劑的地區(qū)和時間內(nèi)，調(diào)劑各個稅務(wù)機(jī)關(guān)之間應(yīng)納稅款額。匯算清繳不僅有利于企業(yè)減輕稅收負(fù)擔(dān)，而且可以有效避免重復(fù)繳納稅款。