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保證金一進(jìn)一出應(yīng)計(jì)入現(xiàn)金流量表中，一般體現(xiàn)為長期貸款的短期再貸款項(xiàng)目，具體來說，在“籌資活動(dòng)”欄目下，應(yīng)把保證金一進(jìn)一出分別記入“收到借款”及“償還借款”項(xiàng)目中，并在“投資活動(dòng)”欄目下，把保證金一進(jìn)一出分別記入“收回投資收益”及“支付投資收益”項(xiàng)目中。這是因?yàn)椋ＷC金一進(jìn)一出其實(shí)是一種負(fù)債和資產(chǎn)的關(guān)系，負(fù)債是保證金的支出，而資產(chǎn)則是把保證金當(dāng)作投資，在收回這筆投資收益時(shí)，相應(yīng)地應(yīng)當(dāng)償還借款。這樣，現(xiàn)金流量表就能夠準(zhǔn)確反映保證金的進(jìn)出情況，并可以為企業(yè)決策者提供很好的參考依據(jù)。 拓展知識：現(xiàn)金流量表中的“投資活動(dòng)”欄目下，除了記錄保證金一進(jìn)一出外，還有其他記錄資金流動(dòng)的方式，比如實(shí)物投資的投放及收回，對投資的認(rèn)購、發(fā)行支付、股利派發(fā)、投資出售及項(xiàng)目收回等等。除此之外，還有一些投資活動(dòng)在現(xiàn)金流量表中無法表示，比如貨幣購買、購買保險(xiǎn)等，這些均只能在資產(chǎn)負(fù)債表上做出記錄。