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借貸記賬法不僅要記錄金額，還要記錄記賬的目的、貨物的性質(zhì)和數(shù)量、結(jié)算的日期、其他相關(guān)的信息等。交易性金融性資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)和公允價(jià)值變動(dòng)損益都是一種虛擬的變動(dòng)，是金融機(jī)構(gòu)在其結(jié)算賬戶上預(yù)估未來(lái)?yè)碛薪鹑谫Y產(chǎn)或有收益或支出，而無(wú)需購(gòu)買金融資產(chǎn)或購(gòu)買收益對(duì)價(jià)值進(jìn)行分配來(lái)計(jì)算的狀態(tài)，如利息收入和利息支出，兩種變動(dòng)的帳戶也要相互平衡。在借貸記賬法中，金額的增減都是從借貸雙方出發(fā)，兩邊的金額要相等。而交易性金融性資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)的增加，在借方會(huì)增加一定的金額，但是貸方并不會(huì)減少，而是公允價(jià)值變動(dòng)損益貸方增加，這也就是為什么兩方都會(huì)增加而不會(huì)相互沖抵的原因。 拓展知識(shí)：公允價(jià)值變動(dòng)損益可用于衡量金融機(jī)構(gòu)在投資組合中收入和支出的變化情況，通過公允價(jià)值變動(dòng)損益可捕捉金融市場(chǎng)的變化，進(jìn)而反映投資組合的績(jī)效，有助于金融機(jī)構(gòu)管理資產(chǎn)組合，最大限度地把握投資機(jī)會(huì)，從而提高投資收益。