免費(fèi)問答

根據(jù)中國稅收法規(guī)，未匯算清繳的稅款應(yīng)該在匯算清繳后補(bǔ)計提。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)計提本期應(yīng)納稅所得額減除項(xiàng)目后的所得額須繳納企業(yè)所得稅，但未繳納的部分仍應(yīng)作為應(yīng)稅所得的一部分做分派到未分配利潤，以便補(bǔ)繳。所以去年應(yīng)納稅額減除項(xiàng)目后未匯算清繳的稅款，可以通過將應(yīng)補(bǔ)計提部分直接分派到未分配利潤，以完成稅款補(bǔ)計提。不過，也要根據(jù)實(shí)際情況來進(jìn)行處理，案例多樣，解決方法也不一樣，還需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行定制化處理。拓展知識：補(bǔ)計提稅款的賬務(wù)處理一般是通過調(diào)整賬務(wù)貸方，且分派至各項(xiàng)科目或明細(xì)科目，但具體調(diào)整的內(nèi)容要反映當(dāng)期所得稅的計算及抵扣，以保證匯算清繳后的納稅義務(wù)符合法律法規(guī)的要求。