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計提工資時按應付工資計提,發(fā)放工資時總部代繳個稅,代付工資,應該怎么做協(xié)同憑證
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速問速答協(xié)同憑證,是企業(yè)通過財務系統(tǒng),將發(fā)放工資和社會保險費用進行分步操作,以實現(xiàn)管理和會計核算目的。
一般情況下,發(fā)放工資和社會保險費用,是企業(yè)當期應付職工薪酬項目。計提工資時,企業(yè)按照應付工資的計提核算規(guī)則計提;應發(fā)工資的社會保險費用是依據(jù)社保核算規(guī)則,企業(yè)按月繳納社保費;當月發(fā)放的工資,總部會進行個稅代繳,由總部把工資發(fā)放給職工。
協(xié)同憑證主要分為以下三步:
1.計提工資及社會保險費:企業(yè)按應付工資核算規(guī)則計提。
2.代付工資及代繳個稅:總部按實際發(fā)放金額,代付職工發(fā)放工資及代繳個稅。
3.應付職工工資核銷:根據(jù)應付工資和實際發(fā)放工資,進行期末結(jié)轉(zhuǎn)。
拓展知識:根據(jù)財務管理規(guī)定,關于發(fā)放工資及社會保險費,必須按照發(fā)放規(guī)則進行發(fā)放,必須有協(xié)同憑證的建立,以及應付工資核銷,必須在期末結(jié)賬前完成。
2023 01/23 12:05
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