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老師,第一季度交了所得稅,匯算清繳的時候,是不是全年下來是虧損的,第一季度交的所得稅就會顯示要退稅?
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速問速答匯算清繳時,如果企業(yè)上一年度虧損,則可以在匯算清繳時申請退稅,可以利用計算機真實有效收入當期扣繳的企業(yè)所得稅,不包括預繳稅額、稅收減免等,在企業(yè)當期實際扣繳的稅額基礎上,減去上一年度累計虧損額,按照當期應繳稅額重新計算企業(yè)稅額,如果結果為負數,即可申請退稅。
拓展知識:按照《企業(yè)所得稅法實施條例》,以及國家稅務總局有關文件的規(guī)定,企業(yè)累計虧損,可以申請累計虧損轉增加本期所得減免額,從而實現減稅效果。
2023 01/23 12:27
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