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企業(yè)所得稅匯算清繳其中減免所得稅優(yōu)惠明細表中取數(shù)的計算依據(jù)主要是《企業(yè)所得稅法實施條例》、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實施細則》以及相關(guān)會計準則和會計報表的規(guī)定。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十八條和《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實施細則》第二條規(guī)定，符合“小型微利企業(yè)”條件的企業(yè)，稅收居民企業(yè)享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。 “小型微利企業(yè)”是指總資產(chǎn)在3000萬元以下的企業(yè)，凈利潤不超過年度50萬元的企業(yè)，且國家有關(guān)政策性文件另有規(guī)定的以外。 如果符合上述條件的企業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅的減半征收優(yōu)惠，其根據(jù)相關(guān)會計記賬準則和會計報表規(guī)定，根據(jù)上一年度的會計報表和財務(wù)報表信息，確定減免所得稅優(yōu)惠明細表數(shù)據(jù)。 拓展知識：按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實施細則》中規(guī)定，國家規(guī)定的小型微利企業(yè)，以及受貧困地區(qū)國家政策的性文件的約束的其他企業(yè)，可以享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。減半征收優(yōu)惠政策主要是為了激勵這些企業(yè)實現(xiàn)規(guī)模拓展，帶動當?shù)睾驼w經(jīng)濟發(fā)展。